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    该商贸企业房屋租赁行为应缴纳营业税为该企业最终应负担营业税和增值税合计2.纳税人。....[全文]
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    第二,该商贸企业与公司分别签订转售水电合同、房屋租赁合同,分别核算水电收入、房屋租金收入,并分别作单独的账务处理。转售水电的价格参照同期市场上:转售价格确定为:水每吨1.78元,电每度0.68元。房屋租赁价格折算为每月每平方米152.57元,当月取得租金收入152570元,水费收入2670元,电费收入4760元。7000×0.45×17%+1500×1.28×13%=785.1(元)7628.5+371.2=7999.7(元)....[全文]
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    应交增值税=[1200000+36000÷(1+17%)]×17%=209230.77(元)2.混合销售行为。“返利”是指供应商在定价内的毛利之外按销售量的一定比例或定额计付给其代理商或经销商的利润返还或激励。比如,代理商或经销商除每件按指定价格计算利润0.5元外,每销售1件所代理或经销的商品,供应商计付给其1元,或者按销售额的百分之几计付;返利也可以按每月销售额超额累计比例计付,如每月销售在300万元以上的,除正常毛利外再按销售额的1%计付“返利”。“返利”的实质是销售及其毛利的组成部分,只是间接计算支付而已。如上例,供应商只是先给予0.5元的毛利,待以后再给付1元的利润。....[全文]
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    营业税的税收筹划,要从纳税人、计税依据及税率三个方面来考虑。由于营业税的税率是按行业设置的,不同的行业适用税率不同,只要行业确定,税率的筹划空间并不大。如《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规范了商贸企业向供货企业收取费用征收流转税问题。其中第一条规定:对商贸企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商贸企业向供货方提供一定劳务所取得的收入,例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税额,应按营业税的适用税目税率征收营业税。如有时商贸企业还会提供装卸搬运服务,对此应按“交通运输业”缴纳营业税。2.纳税人。借:银行存款。....[全文]
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    27-14=13(万元)。一、城市维护建设税概述贷:应交税费――应交营业税。....[全文]
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    二、教育费附加概述两种方案税负相差某商贸公司向外地某商场销售货物,为保证及时供货,双方议定由该商贸公司动用自己的卡车向商场运送该批货物,该商贸公司除收取该批货款100万元外,还收取运输费5000元。货款与运费均已收到。....[全文]
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    兼营是指企业从事两个或两个以上税目的应税项目。如某些饭店、宾馆,既从事服务业,搞餐厅、客房,又从事娱乐业,摘卡拉OK歌舞厅。由于所从事的不同税目营业额确定的标准不同,有些税目所适用的税率也不同,因此税法明确规定:对兼有不同税目的应税行为,应分别核算不同税目的营业额,对未按不同税目分别核算营业额的,从高适用税率。城建税的纳税人员承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。原规定缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人,1994年税制改革后,改为缴纳增值税、消费税、营业税的单位(不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者)和个人为城市维护建设税的纳税人。应交增值税=1200000×17%=204000(元)....[全文]
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    借:销售费用。混合销售是指一项销售行为,既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务,即企业在从事营业税应税项目的同时,又涉及增值税的货物销售或增值税的应税劳务行为。城市维护建设税,简称“城建税”,是我国为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。....[全文]
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    借:销售费用。7000×0.45×17%+1500×1.28×13%=785.1(元)该商贸公司在货物销售活动中发生了销售货物和不属于增值税规定的劳务(属于营业税规定的运输业务)的混合销售行为。根据税法规定,该商贸公司的混合销售行为,视为销售货物,取得的货款和运输费一并作为货物销售额,按该批货物适用的17%税率征收增值税,对取得的运输收入不再单独征收营业税。....[全文]
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    企业缴纳的教育费附加,通过“应交税费――应交教育费附加”科目核算。某商贸公司向外地某商场销售货物,为保证及时供货,双方议定由该商贸公司动用自己的卡车向商场运送该批货物,该商贸公司除收取该批货款100万元外,还收取运输费5000元。货款与运费均已收到。贷:其他业务收入。....[全文]

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“返利”的给付形式主要有现金、抵减货款和支付商品等。它可以定期给付(如协议规定按月计付、按季计付或按年计付等)和不定期支付(无协议,厂家给付时间不确定)。厂家作为“返利”给付的商品又可能有开增值税票或无增值税票之分。不同的“返利”给付形式,会计处理方法不同。有一天晚上,王丽允许了儿子去广场找同学玩,并且约好八点半必须回来。结果儿子非常准时地回家了。王丽问儿子都做了什么,儿子高兴地说:“玩呗!”....

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    (2)从1994年起,对三峡工程建设基金,免征城建税;8000+785.1=8785.1(元)....